美國稅法

美國稅法分為三個(gè)層次：一層次是聯(lián)邦稅法；第二層次是州的稅法；第三層次是地方稅法。這三種稅法對(duì)外國人在美國境內(nèi)的收入，規(guī)定了各種納稅的條件和稅種、稅率。外國人和外國公司，必須交納他們?cè)诿绹硟?nèi)因投資或者貿(mào)易所引起的各種稅金。

美國聯(lián)邦稅法

美國的聯(lián)邦稅法比較復(fù)雜，具有不同的稅率和稅種，主要取決于該外國人或外國公司在美國境內(nèi)不同的商業(yè)活動(dòng)。

一、收入的來源

   收入的來源是決定外國人或外國公司在美國是否要納稅，交納何種稅金的首要問題。一般來說，外國人和外國公司只需交納他們?cè)诿绹硟?nèi)的營業(yè)所得。所謂營業(yè)所得大致有以下幾種：

（1）利息。外國人和外國公司在美國境內(nèi)購買美國公司、***和個(gè)人的stock，Bond等所得的利息，要交納美國的所得稅。該公司在美國境外購買的stock，Bond所獲得的利息，不適用美國的稅法。

（2）紅利。外國人或外國公司在美國境內(nèi)從美國公司因購買stock所獲得的紅利，也要交納所得稅。該外國公司發(fā)放的紅利不受美國稅法的管轄。

（3）服務(wù)收入。外國人或外國公司在美國境內(nèi)提供服務(wù)所獲得的收入，必須交納美國的稅金。

（4）租金和稿費(fèi)等收入。外國人或外國公司在美國境內(nèi)因出租房屋、設(shè)備或允許他人使用其擁有的知識(shí)產(chǎn)權(quán)所獲得的租金、稿費(fèi)和其他知識(shí)產(chǎn)權(quán)使用費(fèi)的收入，應(yīng)該交納美國的稅金。

（5）不動(dòng)產(chǎn)。外國人和外國公司在美國境內(nèi)出售他們?cè)诿绹硟?nèi)所擁有的不動(dòng)產(chǎn)、stock，必須在美國交納稅金。

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香港公司條例規(guī)定，公司有營業(yè)就需要每年記賬審計(jì)報(bào)稅，并沒有訂明規(guī)定營業(yè)額達(dá)到多少才需要做。不過稅務(wù)局允許年?duì)I業(yè)額小于200萬港幣的公司每年報(bào)稅時(shí)不用一并遞交審計(jì)報(bào)告，但稅務(wù)局如有需要，你們需隨時(shí)提供。我在離岸快車爬文了解到的情況就醬紫。香港對(duì)小企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)挺寬松，但在公司成立18個(gè)月后開始一次記賬報(bào)稅是必須的，這是香港公有明確規(guī)定的。當(dāng)然，報(bào)稅不一定要交稅。

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香港、BVI、美國、開曼、日本、瑞士、英國、臺(tái)灣、法國、德國、迪拜、塞舌爾、伯利茲、加拿大、新加坡，意大利、百慕大、阿聯(lián)酋、盧森堡、巴拿馬、巴哈馬、馬來西亞、澳大利亞、新西蘭公司等海外公司注冊(cè)辦理。

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美國實(shí)行的是公司所得稅和個(gè)人所得稅并行的古典模式。對(duì)于公司股息收款人和個(gè)人股息收款人采取以下方法消除或減輕重復(fù)征稅。

公司股東。美國對(duì)其公司來源于境內(nèi)和境外的***所得征稅。對(duì)公司股東取得的股息，采用扣除法消除重復(fù)征稅，具體扣除標(biāo)準(zhǔn)，以該公司股東擁有支付股息公司的控股百分比的不同，可作全部或部分扣除。

對(duì)來源于美國公司的股息。如果股息收款公司與支付股息的公司合并申報(bào)納稅，并擁有支付股息公司80%或以上的股份，則可以作100％的股息扣除；如果股息收款公司同時(shí)擁有支付股息公司20％或以上的股權(quán)表決權(quán)，則可以作80％的股息扣除；在其他情況下，可以作70％的股息扣除。

對(duì)來源于在美國從事經(jīng)營的外國公司的股息。如果作為股息收款人的美國公司。同時(shí)擁有該支付股息的外國公司10％或以上的表決權(quán)，當(dāng)該項(xiàng)股息收益是與該外國公司在美國的貿(mào)易和經(jīng)營活動(dòng)相關(guān)，并且該外國公司收到的股息來自其控股80%的美國公司時(shí)，對(duì)于美國公司來源于在美國從事貿(mào)易或經(jīng)營的外國公司的股息，可以向上述來源于美國公司的股息一樣，作部分扣除；作為股息收款人的美國公司，如果其擁有在美國從事經(jīng)營的外國公司100%的已發(fā)行股份，只要該外國公司的全部所得與美國的貿(mào)易和經(jīng)營有實(shí)際聯(lián)系，可作100%的股息扣除。

對(duì)支付給與美國的貿(mào)易和經(jīng)營沒有實(shí)際聯(lián)系的外國公司的股息，一般適用30%的預(yù)提稅，有稅收協(xié)定的情況下，適用更低的協(xié)定稅率。